Individuali veikla pagal pažymą išsamus gidas

Individuali veikla pagal pažymą (dažnai trumpinama kaip IV) yra viena populiariausių ir lanksčiausių verslo formų Lietuvoje, leidžianti fiziniams asmenims legaliai vykdyti ūkinę komercinę veiklą. Tai puikus pasirinkimas pradedantiesiems verslininkams, laisvai samdomiems specialistams (freelanceriams), konsultantams, menininkams, smulkiesiems amatininkams ir visiems, norintiems savo hobį ar profesines žinias paversti pajamų šaltiniu. Šis išsamus gidas padės Jums suprasti visus individualios veiklos pagal pažymą niuansus, nuo registracijos iki mokesčių ir apskaitos.

Kas yra individuali veikla pagal pažymą ir kam ji skirta?

Individuali veikla pagal pažymą – tai savarankiška, nuolatinė, už atlygį vykdoma veikla, kurią fizinis asmuo vykdo savo rizika, siekdamas gauti pajamų. Pagrindinis skirtumas nuo samdomo darbo yra tas, kad Jūs esate pats sau darbdavys, atsakingas už savo veiklą, pajamas ir mokesčius.

Ši veiklos forma ypač tinka tiems, kurie:

• Nori išbandyti verslo idėją su minimaliomis pradinėmis investicijomis.
• Teikia paslaugas (konsultavimas, programavimas, dizainas, fotografija, grožio paslaugos ir kt.).
• Prekiauja smulkiais gaminiais (rankdarbiai, meno kūriniai).
• Nori papildyti savo pajamas šalia pagrindinio darbo.
• Vertina lankstumą ir galimybę dirbti sau.

Individuali veikla pagal pažymą vs. Verslo liudijimas: pagrindiniai skirtumai

Nors abi šios verslo formos yra skirtos fiziniams asmenims, norintiems verstis individualia veikla, jos turi esminių skirtumų, kuriuos svarbu žinoti renkantis:

Kriterijus	Individuali veikla pagal pažymą	Verslo liudijimas
Veiklos apribojimai	Nėra griežtų apribojimų, tinka įvairioms veikloms.	Tinka tik tam tikroms, nustatytoms veikloms (pvz., amatai, kirpimas, prekyba turguje).
Pajamų lubos	Nėra pajamų lubų.	Yra pajamų lubos (savivaldybių nustatytos, dažnai apie 45 000 EUR/metus). Viršijus reikia pereiti prie IV.
Mokesčiai	Mokami procentai nuo gauto pelno (pajamų ir išlaidų skirtumo).	Mokamas fiksuotas metinis mokestis (savivaldybių nustatytas).
Išlaidų atskaitymas	Galima atskaityti faktines išlaidas arba 30% pajamų.	Negalima atskaityti išlaidų, mokestis fiksuotas.
PVM mokėtojas	Gali tapti PVM mokėtoju (viršijus 45 000 EUR apyvartą).	Negali tapti PVM mokėtoju.
Apskaita	Privaloma pildyti Pajamų ir išlaidų žurnalą.	Nereikalaujama detalaus Pajamų ir išlaidų žurnalo.
Klientai	Gali teikti paslaugas tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims.	Gali teikti paslaugas tik fiziniams asmenims (išskyrus tam tikras išimtis).

Individuali veikla pagal pažymą yra lankstesnė ir tinkamesnė, jei planuojate didesnes pajamas, dirbate su verslo klientais ar jūsų veikla nėra įtraukta į verslo liudijimų sąrašą.

Kaip registruoti individualią veiklą pagal pažymą?

Individualios veiklos registracija yra gana paprasta ir greita. Viskas atliekama per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) sistemą.

1. Prisijungimas prie Mano VMI: Apsilankykite VMI oficialioje svetainėje www.vmi.lt ir prisijunkite prie savo asmeninės “Mano VMI” paskyros per elektroninę bankininkystę, mobilųjį parašą ar VMI priemonėmis.
2. Prašymo pildymas: Skiltyje “Paslaugos” -> “Individualios veiklos registravimas” rasite formą REG806. Ją reikia užpildyti nurodant:
   • Asmens duomenis.
   • Planuojamos veiklos rūšį (pagal EVRK – Ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių). Galite pasirinkti kelias veiklos rūšis.
   • Veiklos pradžios datą.
3. Patvirtinimas: Užpildžius ir pateikus formą, VMI patvirtins Jūsų registraciją. Dažniausiai tai įvyksta automatiškai arba per kelias darbo dienas.
4. Pažymos gavimas: Individualios veiklos vykdymo pažymą galėsite parsisiųsti iš savo “Mano VMI” paskyros.

Nuo registracijos datos Jūs jau galite legaliai vykdyti veiklą ir išrašyti sąskaitas.

Mokesčiai individualiai veiklai pagal pažymą

Mokesčiai yra vienas svarbiausių aspektų, planuojant individualią veiklą. Skirtingai nei verslo liudijimo atveju, individualios veiklos mokesčiai skaičiuojami nuo gauto pelno (pajamų minus išlaidų) ir priklauso nuo daugelio veiksnių.

1. Gyventojų pajamų mokestis (GPM):

• Apmokestinimo bazė: GPM skaičiuojamas nuo individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų, kurios apskaičiuojamos atėmus leidžiamus atskaitymus (išlaidas) iš gautų pajamų.
• Tarifai:
  • 5% tarifas taikomas, jei individualios veiklos apmokestinamosios pajamos neviršija 20 000 EUR per metus.
  • 15% tarifas taikomas daliai pajamų, viršijančiai 35 000 EUR per metus. Tarp 20 000 EUR ir 35 000 EUR tarifas skaičiuojamas progresyviai, didėdamas nuo 5% iki 15%. Tikslų skaičiavimą galite rasti VMI svetainėje.
• Išlaidų atskaitymas: Galite pasirinkti vieną iš dviejų būdų:
  1. Faktinių išlaidų atskaitymas: Kaupiate visus su veikla susijusių išlaidų dokumentus (kvitus, sąskaitas-faktūras) ir atskaitote jas iš pajamų. Leidžiamos išlaidos apima biuro nuomą, transporto išlaidas, reklamos paslaugas, įsigytas prekes ar žaliavas, komunalines paslaugas, interneto ir telefono ryšį, buhalterijos paslaugas ir kt.
  2. 30% atskaitymas: Iš pajamų atskaitoma 30% suma, neatsižvelgiant į faktines išlaidas. Tai supaprastina apskaitą, bet gali būti nenaudinga, jei Jūsų faktinės išlaidos viršija 30% pajamų.
  • Svarbu: pasirinktą išlaidų atskaitymo būdą galite keisti kasmet, pildydami metinę deklaraciją.

2. Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos:

• Apmokestinimo bazė: VSD įmokos skaičiuojamos nuo 50% apmokestinamųjų individualios veiklos pajamų (atėmus GPM, VSD ir PSD įmokas, bet ne daugiau kaip nuo 60 MMA).
• Tarifas: 12.52%.
• Mokėjimas: Mokamos kas mėnesį arba kas ketvirtį iki kito mėnesio 15 dienos.
• Svarbu: Jei esate samdomas darbuotojas ir mokate VSD įmokas nuo ne mažesnio nei MMA atlyginimo, nuo individualios veiklos VSD mokėti nereikia, nebent norite kaupti didesnę pensiją.

3. Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos:

• Apmokestinimo bazė: PSD įmokos skaičiuojamos nuo 90% minimalios mėnesinės algos (MMA), galiojančios tą mėnesį.
• Tarifas: 6.98%.
• Mokėjimas: Mokamos kas mėnesį iki einamojo mėnesio paskutinės dienos.
• Svarbu: Jei esate draustas valstybės lėšomis (pvz., pensininkas, neįgalusis, vaiko priežiūros atostogose esantis asmuo) arba esate samdomas darbuotojas ir mokate PSD nuo ne mažesnio nei MMA atlyginimo, nuo individualios veiklos PSD mokėti nereikia.

4. Pridėtinės vertės mokestis (PVM):

• PVM mokėtojo slenkstis: PVM mokėtoju privaloma registruotis, jei Jūsų pajamos iš ekonominės veiklos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 EUR.
• Tarifas: Standartinis PVM tarifas yra 21%.
• Svarbu: Iki šio slenksčio Jums nereikia skaičiuoti ir mokėti PVM, o tai yra didelis privalumas pradedantiesiems.

Individualios veiklos apskaita ir atskaitomybė

Nors individuali veikla yra supaprastinta verslo forma, tvarkingas finansų valdymas ir apskaita yra būtini.

1. Pajamų ir išlaidų žurnalas: Privaloma pildyti individualios veiklos pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą. Jame reikia registruoti visas gautas pajamas ir patirtas išlaidas, susijusias su veikla. Žurnalą galite pildyti ranka, elektroninėje formoje (pvz., Excel) arba naudodami specializuotas apskaitos programas. Svarbu saugoti visus pajamų ir išlaidų pagrindimo dokumentus (sąskaitas-faktūras, kvitus, banko išrašus).

2. Sąskaitų išrašymas: Teikdami paslaugas ar parduodami prekes, privalote išrašyti sąskaitas-faktūras arba PVM sąskaitas-faktūras (jei esate PVM mokėtojas). Sąskaitose turi būti nurodyti visi privalomi rekvizitai: Jūsų duomenys, kliento duomenys, paslaugos/prekės aprašymas, kaina, data ir kt.

3. Metinė pajamų deklaracija: Kiekvienais metais, iki gegužės 1 d., privalote pateikti metinę pajamų deklaraciją (GPM308 formą) Valstybinei mokesčių inspekcijai. Joje deklaruojate visas individualios veiklos pajamas ir išlaidas, apskaičiuojate mokėtiną GPM. VSD ir PSD įmokos deklaruojamos kartu su GPM deklaracija. Deklaracija pildoma per “Mano VMI” sistemą.

4. Apskaitos sistemos: Šiandien rinkoje yra daugybė sprendimų, palengvinančių individualios veiklos apskaitą. Vienas iš jų – FIN24, siūlantis patogią ir intuityvią sistemą, skirtą specialiai individualios veiklos vykdytojams. Jos pagalba galėsite lengvai registruoti pajamas, išlaidas, generuoti ataskaitas ir stebėti savo finansus, taip sutaupydami laiko ir išvengdami klaidų. Tokios sistemos automatizuoja dalį procesų ir sumažina klaidų tikimybę, leidžiant Jums daugiau laiko skirti pagrindinei veiklai.

Privalumai ir trūkumai

Privalumai:

• Lankstumas: Galimybė dirbti sau, planuoti savo laiką ir veiklą.
• Paprasta registracija: Greitas ir nesudėtingas procesas.
• Mažesni pradiniai mokesčiai: Ypač jei pajamos nedidelės.
• Išlaidų atskaitymas: Galimybė sumažinti apmokestinamąsias pajamas.
• Nereikia PVM mokėtojo statuso: Iki 45 000 EUR apyvartos.
• Nereikia steigti juridinio asmens: Nėra sudėtingų įmonės steigimo procedūrų.

Trūkumai:

• Neribota atsakomybė: Už veiklos įsipareigojimus atsakote visu savo turtu.
• Nėra apmokamų atostogų ar ligos išmokų: Turite pasirūpinti patys arba kaupti rezervą.
• VSD ir PSD įmokos: Net ir neturint pajamų, PSD įmokas dažniausiai reikia mokėti (išskyrus tam tikras išimtis).
• Sudėtingesnė apskaita: Palyginti su verslo liudijimu, reikalaujama detalesnės apskaitos.
• Sunkiau gauti finansavimą: Bankai rečiau teikia paskolas individualios veiklos vykdytojams nei juridiniams asmenims.

Svarbūs patarimai pradedantiesiems

1. Atskirkite asmeninius ir verslo finansus: Atsidarykite atskirą banko sąskaitą individualiai veiklai. Tai palengvins apskaitą ir mokesčių skaičiavimą.
2. Kaupkite rezervą mokesčiams: Nustatykite tam tikrą procentą nuo kiekvienos gautos pajamos ir atidėkite jį mokesčiams. Tai padės išvengti nemalonių staigmenų deklaracijos metu.
3. Tvarkingai saugokite dokumentus: Visi kvitai, sąskaitos-faktūros, banko išrašai – tai Jūsų apskaitos pagrindas.
4. Konsultuokitės su specialistais: Jei kyla klausimų dėl mokesčių ar apskaitos, nedvejodami kreipkitės į buhalterį ar mokesčių konsultantą. VMI taip pat teikia nemokamas konsultacijas.
5. Stebėkite teisės aktų pokyčius: Mokesčių įstatymai gali keistis, todėl svarbu sekti naujienas.
6. Išnagrinėkite VMI ir Sodros informaciją: Daug naudingos ir aktualios informacijos rasite VMI (www.vmi.lt) ir Sodros (www.sodra.lt) internetiniuose puslapiuose.

Apibendrinimas

Individuali veikla pagal pažymą yra puikus būdas įgyvendinti savo verslo idėjas, teikti paslaugas ar parduoti prekes. Nors ji reikalauja atsakomybės už mokesčius ir apskaitą, jos lankstumas ir palankūs mokesčių tarifai pradedantiesiems daro ją itin patrauklia. Supratę pagrindinius principus ir pasinaudoję moderniomis apskaitos sistemomis, kaip antai FIN24, galėsite sėkmingai valdyti savo finansus ir sutelkti dėmesį į tai, ką darote geriausiai – savo veiklą.

---

Atsakomybės apribojimas: Šis straipsnis yra informacinio pobūdžio ir neturėtų būti traktuojamas kaip teisinė ar mokestinė konsultacija. Prieš priimant sprendimus, susijusius su individualia veikla, rekomenduojama pasikonsultuoti su specialistais ir patikrinti aktualią informaciją oficialiose institucijų svetainėse (VMI, Sodra).